Administrația fiscală germană a clarificat că Bitcoinii pot fi considerați obiecte de tranzacționare personală. Aceasta înseamnă că atunci când euro sunt schimbați în Bitcoin, se dobândește un activ economic. Prin urmare, pentru declarația ta fiscală germană, este crucial să înregistrezi în mod obligatoriu data achiziției, prețul de achiziție și cantitatea achiziționată.

 

Dacă Bitcoinii sunt vânduți din nou în termen de un an de la achiziție, adică sunt schimbați înapoi în euro, este necesar să declarați profiturile din vânzare în declarația ta fiscală ca alte venituri (Sonstige Einkünfte) și să fie impozitate cu o rată individuală de impozit pe venit. Vânzarea Bitcoinilor poate fi realizată și prin plata bunurilor și serviciilor de către proprietar cu această criptomonedă.

 

Profitul reprezintă diferența dintre prețul de vânzare și prețul de achiziție al Bitcoinilor, inclusiv cheltuielile asociate cu achiziționarea și deținerea lor. Aceștia nu sunt impozitați cu impozitul pe venit, deoarece nu sunt considerați active de capital din punct de vedere fiscal.

 

Acest profit rămâne neimpozabil dacă se află sub limita anuală de 600,00 euro. Pierderile pot fi deduse doar din profiturile din vânzare în același an fiscal sau pot fi aplicate pierderile din ani anteriori și/sau următori. Aceste tranzacții trebuie menționate în anexa SO sau KAP a declarației fiscale germane.

 

ATENTIE: În cazul în care schimbul de Bitcoin are loc după trecerea a 12 luni de la achiziție, profiturile sunt complet scutite de impozit și pierderile nu sunt relevante fiscal.

 

Potrivit Ministerului Federal al Finanțelor, Bitcoin nu este un mijloc legal de plată, dar este considerat "bani personali", astfel că sunt scutite de taxa pe valoarea adăugată. Curtea Europeană de Justiție a decis că schimbul de monede virtuale nu este supus TVA.

 

Totuși, dacă cineva obține dobânzi din aceste tranzacții, acestea sunt supuse deja taxei pe compensație financiară. Dobânzile pot apărea, de exemplu, atunci când Bitcoinii sunt împrumutați cuiva sub formă de împrumut sau împrumutați pe burse altor comercianți pentru a-i tranzacționa. Dacă depozitele de Bitcoin generează dobânzi cel puțin pe parcursul unui an, perioada speculativă (perioada minimă deținută) se prelungește de la un an la zece ani.

 

Investitorul individual care efectuează tranzacții ample în special pe parcursul unui an se confruntă cu riscul de a fi inclus în activități comerciale. În acest caz, nu se aplică perioada speculativă de un an, urmată de scutirea de impozitare a profiturilor.