Sachbezüge - beneficii pentru angajați sub formă de venituri în natură

Sachbezüge - tot ce trebuie sa stii

Sachbezüge sunt beneficii în natură și prestații în bunuri sau servicii pe care angajatorul le oferă angajatului gratuit sau la preț redus, reprezentând pentru acesta un avantaj financiar. Se poate vorbi de un avantaj financiar în cazul în care angajatul ar trebui să cheltuiască mai mulți bani pentru a obține același serviciu la prețul final obișnuit.

Beneficiile în natură oferite de angajator au un impact asupra obligațiilor fiscale și a contribuțiilor sociale ale angajatului. Este important să se ia în considerare valoarea acestor beneficii nepecuniare la calcularea venitului brut, a impozitului pe venit și a contribuțiilor la asigurările sociale. În acest mod, se pot realiza economii atât pentru angajator, cât și pentru angajat.

În declarația fiscală germană, Sachbezüge includ contribuțiile oferite angajaților de către angajator, care provin din relația de muncă, dar nu sunt sub formă de bani.

Acestea includ, de exemplu:

- oferirea de îmbrăcăminte de lucru

- cazare

- masă

- cazare cu masă

- vehicul de serviciu pentru uz personal

- telefon mobil pentru uz personal

- laptop pentru uz personal

În plus, acestea includ reduceri pentru angajați, cadouri materiale, vouchere pentru bunuri, vouchere pentru combustibil, bilete de intrare, tichete de masă, subvenții destinate unor scopuri specifice, cadouri de ziua de naștere și aniversări, și altele, care pot fi luate în considerare la returnarea taxelor din Germania.

Pentru impozitarea articolelor din declarația fiscală germană sub formă de beneficii în natură și prestații în bunuri se aplică aceleași reguli generale ca și pentru reținerea și plata impozitelor pe venituri monetare. Particularitatea constă în faptul că pentru veniturile în natură este necesar să se stabilească o valoare corespunzătoare, din care să se calculeze impozitul și contribuțiile la asigurările sociale.

Cum se determină valoarea contribuțiilor?

Valorile pentru hrană și cazare sunt ajustate anual pentru a reflecta evoluția prețurilor de consum. Indicele prețurilor de consum pentru servicii de alimentație și cazare a crescut în perioada monitorizată din 2021 până în 2024 cu 19,2%, iar valoarea indicelui prețurilor de consum pentru locuințe, apă, electricitate, gaz și alte combustibili a crescut cu 25,1%.

Conform acestor indici, valoarea actuală a beneficiului în natură sub forma mesei gratuite în toată Germania este de 343,30 euro pe lună, iar valoarea beneficiului în natură sub forma cazării gratuite este de 331,52 euro pe lună. Astfel, dacă un angajat beneficiază de cazare și hrană gratuită, primește beneficii în natură în valoare totală de 674,82 euro. Această sumă se adaugă la baza brută pentru calculul impozitului pe venit și contribuțiilor sociale.

Angajatorii oferă aceste beneficii în natură angajaților, în principal, deoarece sunt scutite de contribuțiile sociale pentru angajator. În plus, pot economisi pe impozit, de exemplu, solicitând statului rambursarea TVA-ului la achiziționarea unui vehicul de serviciu.

Foarte important: Valoarea brută a venitului în natură trebuie dedusă din salariul net. În caz contrar, această sumă ar fi plătită încă o dată la salarizare, iar angajatul ar primi-o de două ori.

Dacă lucrați în Germania și beneficiați de avantaje sub forma Sachbezüge, este important să aveți informații corecte și să le luați în considerare la completarea declarației fiscale. Vă recomandăm să consultați un specialist pentru a avea o imagine clară a obligațiilor fiscale și a posibilităților dumneavoastră.

Sperăm că acest blog v-a oferit informații utile și v-a ajutat să înțelegeți mai bine procesarea contribuțiilor din partea angajatorului în cazul rambursării taxelor din Germania. Nu uitați că fiecare caz este unic, de aceea este important să consultați un specialist experimentat.