În anumite condiții, este posibil să se deducă și alte tipuri de asigurări, cum ar fi asigurarea de șomaj, asigurarea de accidente, asigurarea de viață cu risc, asigurarea de viață cu capital, asigurarea obligatorie de răspundere civilă auto, asigurarea de incapacitate de muncă și altele. În cazul asigurării de viață cu capital, contractul de asigurare trebuie să fie încheiat și prima sumă de asigurare plătită înainte de anul 2005.

În declarația fiscală germană pentru anul fiscal 2024, aceste cheltuieli speciale pot fi deduse în proporție de maximum 92% din totalul acestor cheltuieli, dar nu mai mult de 23.724,00 euro în cazul impozitării separate și de 47.448,00 euro în cazul impozitării comune a soților. În cazul impozitării comune, nu contează care dintre soți a plătit contribuțiile la asigurări și în ce cuantum.

Foarte important: Din cheltuielile pentru asigurare trebuie dedusă partea neimpozabilă pe care o plătește angajatorul pentru angajat.

 

Exemplu de calcul: 

Partea de asigurare plătită de angajat: 4.650,00 euro 

Partea de asigurare plătită de angajator: 4.650,00 euro 

Contribuții la pensia Rürup*: 3.000,00 euro 

TOTAL: 12.300,00 euro 

92% din 12.300,00 euro: 11.316,00 euro 

Minus asigurarea plătită de angajator: 4.650,00 euro 

Suma rămasă pentru deducere: 6.666,00 euro

 

Pensia Rürup

Pensia Rürup este o pensie de bază și face parte din primul pilon al sistemului de asigurări sociale din Germania. La fel ca asigurarea legală de pensie, asigurarea pentru pensia Rürup face parte din asigurările de bază, fiind astfel inclusă în calculul plafonului maxim al cheltuielilor speciale. Este vorba despre un sprijin de stat pentru vârsta de pensionare.

 

Funcționează similar cu asigurarea germană de pensie, dar este recomandată în special persoanelor care desfășoară activități independente, fără asigurare legală. Contribuțiile la pensia Rürup pot fi deduse în declarația fiscală ca o cheltuială fiscală. Cu toate acestea, aceste contribuții trebuie impozitate odată cu intrarea în pensie.

 

Pentru angajații asigurați social, funcționarii publici și majoritatea pensionarilor, plafonul maxim al cheltuielilor speciale recunoscute este de 1.900,00 euro, iar pentru persoanele care desfășoară activități independente este de 2.800,00 euro. Acest lucru oferă un beneficiu fiscal doar unui număr mic de contribuabili. Cei care și-au dedus deja contribuțiile la asigurările legale de sănătate și sociale, adesea nu mai au nimic sau foarte puțin din plafonul maxim al cheltuielilor speciale. De aceea, o parte din cheltuielile pentru îngrijirea preventivă nu se reflectă deloc în impozitul pe venit în multe cazuri.

 

În principiu, nu toate contribuțiile la asigurări sunt cheltuieli fiscale eligibile în declarația fiscală germană. Cele eligibile trebuie să aibă caracter de îngrijire preventivă. Exemple de asigurări neeligibile includ asigurările de proprietate, asigurările de locuință, asigurările de răspundere civilă, asigurările auto și altele. De asemenea, contribuțiile subvenționate fiscal la fondurile de pensii și la societățile de asigurări de pensii nu sunt eligibile.