Impozit pensie Germania cine trebuie să-l plătească

Vârstă pensionare Germania

În Germania, vârsta standard de pensionare este în prezent de 67 de ani, însă există și posibilitatea de a ieși la pensie mai devreme, la 63 de ani, dacă ați contribuit la sistemul de pensii pentru o perioadă mai îndelungată.

Această reducere a vârstei standard de pensionare este posibilă pentru cei care au contribuit la sistemul de pensii timp de cel puțin 45 de ani. De asemenea, există și alte criterii pentru ieșirea la pensie înainte de vârsta standard, cum ar fi anumite circumstanțe personale sau de sănătate.

Pensie Germania și declarațiile fiscale 

Odată cu fiecare creștere a pensiei, tot mai mulți pensionari devin contribuabili fiscali. Cu toate acestea, obligația fiscală în acest caz nu înseamnă automat obligația de a plăti impozit. Chiar și la pensie, aveți cheltuieli pe care le puteți deduce în declarația fiscală.

Când apare obligația de a depune o declarație fiscală? 

În cazul în care dumneavoastră sau partenerul/ partenera dumneavoastră primește o pensie din Germania, legea reglementează obligația de a depune declarația fiscală. Aceste reglementări vă privesc și în situația în care obțineți, pe lângă pensie, oricare dintre următoarele tipuri de venituri:

• venituri din închiriere,
• venituri din activități independente,
• venituri din investiții,
• venituri salariale fie plătite forfetar, fie scutite de impozit. 

Criteriul decisiv pentru depunerea declarației fiscale este suma totală a tuturor veniturilor pensionarului. Pentru anul 2020, această sumă este stabilită la 9408 de euro pentru un pensionar necăsătorit și 18 816 de euro pentru cei căsătoriți. Deoarece pensionarii nu au o obligație fiscală în întregime, mulți rămân sub această limită menționată și, prin urmare, nu au obligația de a depune declarația fiscală germană.

Venituri din activități independente

În cazul în care un pensionar obține venituri dintr-o activitate independentă, trebuie să depună o declarație fiscală la fel ca angajații. În mod specific, aceasta se aplică pensionarilor în următoarele situații:

• primește pensie și, în plus, o indemnizație de îngrijire,
• unul dintre soți primește o indemnizație de îngrijire, iar celălalt o pensie,
• unul dintre soți este deja pensionar, iar celălalt încă lucrează,
• primește pensie, dar lucrează în paralel.

Se aplică regula că veniturile secundare din activități în paralel cu pensia nu sunt impozitate până la suma de 410 euro, indiferent de valoarea pensiei. Veniturile secundare cuprinse între 410 și 820 euro sunt impozitate în mod proporțional. Pentru a verifica dacă depășiți limita de 410 euro pentru veniturile secundare, trebuie să deduceți mai întâi o parte din bonusul fiscal care se aplică veniturilor secundare.

Obligația de a plăti impozit 

Dacă un pensionar, în paralel cu declarația fiscală în sine, are obligația de a plăti sau nu impozit, depinde de mai mulți factori:

• valoarea pensiei pe care o primește,
• ponderea impozabilă a pensiei,
• dacă este căsătorit sau nu,
• cât de mari sunt alte venituri impozabile,
• cât de mari sunt cheltuielile deduse. 

Deosebit de important: pensionarii trebuie să plătească impozit atunci când, având în vedere criteriile menționate, venitul lor impozabil depășește minimul neimpozabil.

Deducerea cheltuielilor

În ceea ce privește cheltuielile, pensionarii le deduc în declarația fiscală în același mod ca angajații. De asemenea, pensionarii au opțiunea de a-și deduce cheltuielile individuale în declarația fiscală sau de a se baza pe o sumă forfetară de 102 euro.

Deși cheltuielile legate de pensie sunt mai degrabă excepții decât reguli, cu siguranță merită să vă deduceți cheltuielile reale în declarația fiscală. Paușalul de 102 euro ar putea să nu fie suficient.

Care sunt cheltuielile pe care le poate deduce un pensionar în declarația fiscală germană?

Prin cheltuieli se înțeleg toate plățile care contribuie la obținerea, asigurarea și menținerea venitului. Concret, acestea pot fi:

• cotizații către sindicat,
• cheltuieli pentru un consultant fiscal,
• dobânzi întârziate la un credit destinat plății asigurării de pensie voluntare,
• cheltuieli pentru un consultant de pensii sau asigurări legate de cererile de la o companie de asigurări de pensii obligatorii sau private.