De ce există diferite clase de impozitare în Germania?

Angajatorii din Germania sunt obligați să rețină impozitul pe venit din salariul brut al unui angajat și să îl plătească la biroul fiscal. Suma reținută depinde de încadrarea angajatului într-o anumită clasă de impozitare, care, pe baza mai multor factori, reflectă în mod corespunzător obligația fiscală a angajatului în Germania.

În total, există șase clase de impozitare în Germania. Atribuirea într-o anumită clasă este determinată în principal de starea civilă a persoanei, dar uneori și de factori precum venitul impozabil al soțului/soției. Mai jos puteți vedea un tabel care indică în ce categorie ar trebui să vă încadrați în funcție de starea civilă sau de situația personală.

 

Clasa de impozitare în GermaniaStarea civilă sau situația personală a unui angajat în Germania
Steuerklasse 1Necăsătorit(ă), căsătorit(ă) (cu soț/soție care locuiește în străinătate sau nu este rezident(ă) fiscal în Germania), divorțat(ă), văduv(ă), soți separați permanent (nu locuiesc în aceeași gospodărie și nu există perspectiva reconcilierii)
Steuerklasse 2Părinte singur eligibil pentru deducerea fiscală destinată părinților singuri (Entlastungsbetrag für Alleinerziehende)
Steuerklasse 3Soți sau parteneri înregistrați care nu sunt separați permanent și care au venituri semnificativ diferite (partenerul cu venitul mai mare este încadrat în Clasa de impozitare 3)
Steuerklasse 4Soți sau parteneri înregistrați care nu sunt separați permanent și care au venituri similare. Există și opțiunea IV/IV cu factor (Faktorverfahren), unde plățile în avans ale impozitului sunt calculate mai precis în funcție de raportul real al veniturilor ambilor parteneri.
Steuerklasse 5Soți sau parteneri înregistrați care nu sunt separați permanent și care au venituri semnificativ diferite (partenerul cu venitul mai mic este încadrat în Clasa de impozitare 5)
Steuerklasse 6Angajat cu două sau mai multe raporturi de muncă (al doilea job, job-uri part-time). În această clasă nu se aplică deduceri fiscale, iar rata de impozitare este cea mai ridicată.

 

Listă practică – Ce clasă de impozitare este potrivită pentru dumneavoastră?

  • Sunt necăsătorit(ă) → Clasa 1
  • Sunt necăsătorit(ă) și am un copil în gospodărie → verificați eligibilitatea pentru Clasa 2
  • Suntem căsătoriți și avem venituri similare → Clasa 4/4
  • Câștigați semnificativ mai mult decât partenerul/partenera → luați în considerare 3/5
  • Am un al doilea job sau un job part-time → al doilea job va fi încadrat în Clasa 6

 

Schimbarea clasei de impozitare în Germania

ACTUALIZARE 2024:  Începând cu ianuarie 2024, cuplurile căsătorite și partenerii înregistrați pot schimba clasa de impozitare de un număr nelimitat de ori pe parcursul anului. Restricția anterioară, care permitea o singură schimbare pe an, nu mai este valabilă.

Noua clasă de impozitare va intra în vigoare în luna următoare aprobării cererii de către biroul fiscal (Finanzamt).

Excepțiile pentru schimbarea clasei de impozitare în situații speciale continuă să se aplice:

  • Dacă dumneavoastră sau soțul/partenerul nu mai primiți venituri
  • Dacă unul dintre dumneavoastră începe un nou raport de muncă
  • În caz de separare sau divorț
  • Dacă așteptați un copil și doriți să solicitați indemnizație parentală

Important: Dacă începeți pentru prima dată activitatea profesională în Germania, prima clasă de impozitare va fi atribuită automat de către biroul fiscal. Ulterior, aveți posibilitatea de a o modifica în funcție de situația dumneavoastră familială actuală.

 

Calculatoare pentru clasa de impozitare

Dacă încă analizați ce clasă de impozitare este potrivită pentru dumneavoastră, un calculator de impozit (Steuerklasserechner) vă poate fi de ajutor:

 

Care este cea mai bună clasă de impozitare?

Întâlnim adesea clienți care afirmă că au o „clasă de impozitare proastă”. De cele mai multe ori, se referă la Clasa 1, în care se rețin cele mai mari plăți în avans ale impozitului (imediat după Clasa 6). Mulți consideră că, dacă sunt căsătoriți și au copii, Clasa 3 ar fi cea mai bună alegere pentru ei, deoarece are rețineri lunare mai mici pe parcursul anului.

Dar este într-adevăr așa?

Nu toată lumea își poate alege liber clasa de impozitare. Această opțiune este disponibilă doar pentru cuplurile căsătorite care nu sunt separate permanent, sunt rezidente fiscal în Germania și ambii parteneri lucrează în Germania. Aceștia pot alege dintre mai multe combinații de clase de impozitare, iar în funcție de alegere, pot distribui diferit sarcina fiscală.

PUNCT CHEIE:  Obligația fiscală totală anuală nu se modifică în funcție de clasa de impozitare; se modifică doar suma impozitului reținut lunar.

 

Exemplu de calcul – Combinațiile de clase 3/5 și 4/4

Pentru a avea o imagine mai clară, să analizăm un exemplu model:

Venitul soțuluiVenitul soțieiCombinația de claseRețineri lunareRezultat după declarația anuală de impozit
3 000 €1 000 €III/VSoțul: ~ 2.400 € net, Soția: ~ 600 € netDe obicei, rezultă o diferență de plată de aproximativ 800–1.000 € pe an
3 000 €1 000 €IV/IVSoțul: ~ 2.200 € net, Soția: ~ 750 € netȘanse mai mici de diferență de plată; distribuție echilibrată
3 000 €1 000 €IV/IV cu factorRețineri optimizate conform raportului real al veniturilorCea mai precisă distribuție; minimizare a sumelor de plată sau rambursare

Rezultă că clasa de impozitare 3 nu este întotdeauna alegerea „mai bună”. Dacă partenerul/partenera dumneavoastră are măcar un venit parțial, clasa 4 (sau clasa 4 cu factor) este, de regulă, o opțiune mai echitabilă și mai sigură pe termen lung.

 

Când merită să vă schimbați clasa de impozitare?

1.Când planificați concediul parental

Foarte important pentru părinți: valoarea indemnizației parentale (Elterngeld) depinde de venitul NET, care este influențat direct de clasa de impozitare.

Recomandare: Dacă planificați să întemeiați o familie, partenerul/partenera care va intra în concediu parental ar trebui să treacă în clasa 3 cu cel puțin 7 luni înainte de începerea concediului maternal/paternal. În acest fel, venitul net crește și, implicit, și valoarea Elterngeld.

2. Când veniturile soților se modifică semnificativ

Dacă unul dintre dumneavoastră obține un loc de muncă mult mai bine plătit sau își reduce programul de lucru, merită să reevaluați combinația de clase de impozitare. 

3. Când unul dintre parteneri își pierde locul de muncă 

Dacă unul dintre parteneri devine șomer, este recomandat să luați în considerare o combinație de clase care lasă un venit net mai mare partenerului care continuă să lucreze.

4. Când începeți un al doilea job

Pentru al doilea job veți fi automat încadrați în clasa 6 – acest lucru nu poate fi modificat, dar este important să îl aveți în vedere.

 

Declarația de impozit în Germania – cum vă afectează clasa de impozitare

Clasa dumneavoastră de impozitare are un impact semnificativ asupra obligației de a depune declarația de impozit (Steuererklärung).

Depunere obligatorie:

  • Dacă aveți combinația III/V, sunteți obligat(ă) să depuneți declarația de impozit.

Depunere voluntară, dar recomandată:

  • În cazul clasei IV/IV, depunerea declarației este voluntară, dar de multe ori merită, deoarece puteți recupera o parte din impozite.
  • Dacă aveți clasa 1 sau 2, depunerea este de asemenea voluntară, dar recomandată – în special dacă:
    • Ați lucrat doar o parte a anului
    • Ați avut cheltuieli deductibile mari (Werbungskosten)
    • Ați suportat costuri de navetă
    • Ați avut cheltuieli pentru educație sau legate de muncă

 

Greșeli și mituri comune despre clasele de impozitare

Mulți angajați au concepții greșite despre clasele de impozitare. Cele mai frecvente sunt:

„Clasa de impozitare determină cât impozit plătesc în total.”

  • Nu. Ea influențează doar suma reținerilor lunare, nu impozitul final.

„Clasa 3 este cea mai bună pentru orice persoană căsătorită.”

  • Nu. Dacă partenerul/partenera lucrează, clasa 3 poate duce la o diferență mare de plată la declarația anuală.

„Pot schimba clasa de impozitare doar o dată pe an.”

  • Nu. Din 2024, puteți să o schimbați de un număr nelimitat de ori pe parcursul anului.

„Clasa de impozitare trebuie schimbată până pe 30 noiembrie, altfel se aplică doar anul următor.”

  • Incorect. Schimbarea intră în vigoare în luna următoare aprobării, în orice moment al anului.

„Angajatorul stabilește clasa mea de impozitare.”

  • Nu. Clasa este stabilită de biroul fiscal (Finanzamt) pe baza informațiilor dumneavoastră și a stării civile.

„Dacă sunt necăsătorit(ă) cu un copil, aparțin automat clasei 1.”

  • Nu neapărat. Puteți fi încadrat(ă) în clasa 2 dacă aveți dreptul la deducerea fiscală pentru părinți singuri (Entlastungsbetrag für Alleinerziehende). Copilul trebuie să fie înregistrat în gospodăria dumneavoastră, iar dumneavoastră să nu locuiți cu un alt partener adult.

 

Concluzie – gândiți-vă la alegerea corectă din timp

Alegerea corectă a clasei de impozitare vă poate scuti de complicații pe parcursul anului și vă poate ajuta să vă planificați mai bine bugetul familiei. Chiar dacă obligația fiscală anuală totală rămâne aceeași, clasa potrivită vă asigură că nu va trebui să plătiți sume mari la depunerea declarației de impozit.

La pregătirea declarației de impozit, se utilizează datele furnizate de angajator pe Ausdruck der elektronischen Lohnsteuerbescheinigung.

Sfat: Folosiți calculatoare online înainte de a vă schimba clasa pentru a vedea impactul real asupra venitului lunar și a obligației fiscale anuale.

Dacă aveți întrebări privind alegerea clasei de impozitare sau aveți nevoie de asistență pentru depunerea declarației de impozit în Germania, nu ezitați să ne contactați – vă vom oferi cu plăcere consultanță.

Surse: