Reduceri fiscale pentru familiile monoparentale din Germania (Entlastungsbetrag für Alleinerziehende)

Cuantumul reducerii fiscale pentru părinții singuri

Pentru primul copil, această sumă este stabilită la 1 908 EUR și crește cu 240 EUR pentru fiecare copil suplimentar. În 2020 și 2021, acest credit fiscal a fost majorat pentru persoanele afectate de criza coronariană din Germania la 4 008 EUR plus 240 EUR pentru fiecare copil suplimentar.

Condiții pentru recunoașterea unei cereri

Creditul fiscal Entlastungsbetrag se acordă unui părinte singur care îndeplinește următoarele condiții:

• este un părinte singur
• are dreptul la alocația familială germană pentru copii sau la alocația minimă neimpozabilă pentru copii
• i s-a atribuit un număr de identificare a copilului
• copilul locuiește în aceeași gospodărie cu părintele

Un părinte singur poate fi definit ca un părinte care:

• nu este căsătorit, adică necăsătorit sau divorțat
• deși căsătorit, a fost separat definitiv de soțul/soția sa începând cu anul precedent
• este căsătorit, dar soțul/soția locuiește în străinătate pentru o perioadă îndelungată și nu are obligații fiscale nelimitate
• nu formează nicio gospodărie comună cu o altă persoană adultă care nu are dreptul la alocații familiale din Germania (de exemplu, partenerul de viață, părinții)

Chiar dacă aceste condiții sunt îndeplinite, legislația fiscală nu vă clasifică automat ca persoană care se educă singură.

Dacă nu ați fost separat definitiv de soțul/soția dvs. în cursul anului calendaristic, acest lucru nu vă califică pentru scutire fiscală. Acest lucru se datorează în principal faptului că este încă posibil să depuneți o declarație fiscală comună a soțului mai favorabilă într-un anumit an fiscal, indiferent dacă v-ați despărțit în ianuarie sau în decembrie ale acelui an fiscal.

Cu toate acestea, părinții singuri au dreptul la o scutire fiscală, calculată proporțional de la data separării, în cazul în care a fost depusă o declarație separată în anul separării.

Dacă sunteți văduv în acel an calendaristic, veți beneficia de o reducere a impozitului proporțional de la data văduviei, chiar dacă depuneți în continuare o posibilă declarație fiscală comună a soților.

Care părinte are dreptul la reducerea impozitului?

În principiu, creditul fiscal Entlastungsbetrag für Alleinerziehende aparține părintelui la care copilul este înregistrat pentru reședință. Cu toate acestea, în cazul în care copilul este înregistrat la ambii părinți, creditul fiscal aparține părintelui la care copilul locuiește efectiv. 

În cazul în care nu se poate stabili în mod clar cu care părinte locuiește copilul în mod predominant, părinții decid ei înșiși cine va beneficia de creditul fiscal. Acest lucru se poate face numai în cazul în care niciunul dintre părinți nu a solicitat scutirea de impozit prin intermediul opțiunii privind banda fiscală 2.

În cazul în care un părinte nu îndeplinește aceste condiții pe tot parcursul anului pentru că, de exemplu, copilul locuiește în îngrijire alternativă cu celălalt părinte o parte din an, scutirea se acordă doar proporțional. Aceasta înseamnă că scutirea fiscală este redusă cu 1/12 pentru fiecare lună în care aceste condiții nu sunt îndeplinite.

Reducerea impozitului atunci când un copil locuiește singur

Chiar dacă copilul s-a mutat în propria casă, acest lucru nu constituie un obstacol în calea obținerii unei scutiri fiscale pentru un părinte singur, dacă copilul este încă înregistrat ca locuind la adresa părintelui. Acest lucru are rolul de a confirma apartenența la acea gospodărie. Cu toate acestea, dacă copilul se mută de la adresa părintelui, trebuie să puteți dovedi în alt mod apartenența la gospodăria respectivă. De exemplu, camera proprie a copilului sau faptul că acesta locuiește în mod regulat în locuința părinților poate fi un indiciu.

Când vă pierdeți dreptul la Entlastungsbetrag

Foarte important: În principiu, de îndată ce începeți să locuiți într-o gospodărie comună cu un alt adult pentru care nu primiți alocații familiale, vă pierdeți dreptul la creditul fiscal pentru părinți singuri.

Dar nu în toate cazurile, adăugarea unui alt adult în gospodărie va duce la o educație parentală mai ușoară și la resurse financiare suplimentare pentru a gestiona gospodăria.

Dreptul dvs. la reducerea impozitului nu va fi pierdut dacă:

• împărțiți o gospodărie cu un adult orb sau care necesită îngrijire
• locuiți într-o gospodărie cu o persoană care nu este în măsură să contribuie financiar la administrarea gospodăriei
• copilul efectuează serviciul militar de bază sau serviciul voluntar

Cum să solicitați reducerea impozitului

Puteți solicita creditul fiscal pentru un singur părinte în mod automat, cel târziu în declarația fiscală germană, introducând datele copilului în declarație sau, înainte de depunerea declarației fiscale germane, solicitând o schimbare a tranșei de impozitare în tranșa de impozitare 2, care este însă limitată la doi ani.