Important: impozitul de 15% aplicat valorii lucrărilor de construcții facturate nu este plătit de dumneavoastră, în calitate de prestator, ci este reținut direct din factura dumneavoastră de către clientul german și virat către administrația fiscală. Astfel, dacă emiteți o factură în valoare de 10.000 €, clientul vă va plăti doar 8.500 €, iar suma de 1.500 € va fi transferată ca Bauabzugsteuer către administrația fiscală Chemnitz-Süd. Acești bani reținuți nu se pierd – îi puteți recupera dacă îndepliniți condițiile necesare (în special, dacă nu aveți un sediu permanent în Germania).

 

Doresc să aplic pentru rambursarea impozitului reținut la sursă. Ce trebuie să fac?

Rambursarea impozitului reținut la sursă (Bauabzugsteuer) se solicită la administrația fiscală competentă, iar cererea trebuie să includă dovada că nu ați constituit un sediu permanent, precum și confirmarea impozitului reținut și plătit.

Rambursarea impozitului reținut la sursă poate fi solicitată doar după încheierea anului calendaristic pentru care a fost plătit impozitul.

Termene importante:

  • Pentru anul 2025, puteți depune cererea începând cu 1 ianuarie 2026
  • Termenul de prescripție este de 4 ani – de exemplu, pentru anul 2022, puteți depune cererea până la sfârșitul anului 2026

Un sediu permanent (Betriebsstätte) apare dacă lucrați pe un singur șantier sau pentru un singur client mai mult de 12 luni consecutive.

 

Freistellung – cum puteți evita plata anticipată a impozitului

Recomandarea noastră este să obțineți o scutire de la reținerea impozitului, respectiv Freistellung, cât mai curând posibil, înainte de începerea activității în Germania (sau cel târziu înainte de plata primei facturi pentru servicii de construcții). Cu acest document, nu mai este necesară reținerea, declararea și plata impozitului, ceea ce este avantajos atât pentru client, cât și pentru prestatorul de servicii de construcții.

Sfat: Vă putem ajuta să obțineți Freistellung. Este suficient să vă înregistrați pe site-ul nostru, iar un specialist vă va contacta în termen de o zi lucrătoare.

 

Cât durează rambursarea impozitului reținut la sursă?

Processing a withholding tax refund application takes 2 to 6 months on average.

Factorii care influențează durata procesării:

  • Completitudinea documentelor – cererile incomplete sunt returnate pentru completare, ceea ce prelungește procesul
  • Volumul de muncă al administrației fiscale – procesarea durează cel mai mult între lunile martie și iunie
  • Complexitatea cazului dumneavoastră – dacă există suspiciuni privind existența unui sediu permanent, se va efectua o verificare mai amănunțită

Corectitudinea datelor – orice neconcordanță poate duce la solicitări suplimentare de clarificare